《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》要求企业披露与各类金融工具风险相关的定性和定量信息,而无论是否属于金融企业。对非金融企业而言,金融工具相关风险主要是信用风险、流动性风险和市场风险。

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。企业可以货币掉期合约来对冲部分汇率风险;可以利率调期合约对冲部分利率风险。

汇率风险主要为企业的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务;浮动利率的金融负债使企业面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使企业面临公允价值利率风险。企业持有的分类为可供出售金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)的投资在资产负债表日以公允价值计量,并因此承担着证券市场变动的风险。

了解更多详情,请点击下载完整报告。

download下载 《致同研究:与金融工具相关的风险披露示例 – 市场风险》