在信息时代,企业的盈利模式越来越依赖数字信息等无形资源,但世界各国的税收政策并未与时俱进。由于就数字经济征税缺乏国际共识,各国政府及税务机关采取各行其是的征税举措加剧了全球税务管理的复杂性及不确定性,给跨国企业带来巨大的税务隐忧。今年5月底,BEPS包容性框架的129个成员国就如何制定对跨国企业征税的全球性协议出炉了行动指南。

尽管企业对新税收立法的看法不一,但致同认为,企业不仅需遵守大量的新税收立法,还应该合理管控由此给自身价值链所造成的影响。

所有企业均会受到影响,但目前情况尚不明确

政府对数字税进行大刀阔斧的改革主要来源于公众的压力,公众认为企业仅为其营收和利润支付了一小笔企业所得税。虽然绝大部分税收收入源自增值税等消费税,但出于对数字税征收是否公平的考量,公众要求看到政府对数字化交易征收更多的企业所得税。因此,应税场所将由实体存在扩展到虚拟存在。由于互联网具有跨地域的特点,许多数字服务通常会跨越一个甚至多个国家或地区,因此,这类公司的利润来源地难以被明确界定。

可能会产生的影响
  • 实体存在不再是决定因素
  • 税收收入分布更均匀
  • 税收监管的灰色地带可能产生双重征税的风险

企业应对措施
  1. 随着应税范围的扩大,重新审查税务登记
  2. 审查您的价值链,思考如何在日益数字化的经济中创造价值
  3. 积极寻求处理潜在双重征税风险的建议,最大限度降低风险。

前路崎岖,做好准备

在数字税的问题上,大部分企业对立法的诉求是明确和简化。即便新的立法可能导致企业在某些司法管辖区承担更多税负,甚至推高整体税负水平,企业也希望简洁清晰的法律能够帮助它们避免代价高昂且旷日持久的税务纠纷。

目前的情况是,各国都在加速提出不同的征税方案,经济合作与发展组织(以下简称经合组织)在此压力下无法保持“观望”态度,而不得不制定对数字化经济征税的政策框架。

然而,无论经合组织做出什么决定,这些政策建议都将难以解决不同国家之间的利益分歧。例如, 作为拥有庞大消费群体的国家如印度可能会实现税收最大化;而在企业创造了大部分知识产权以及承担风险的国家如美国,税收则不会出现太大变化。因此,新的税收立法可能会杂糅现有的各种方法,这也造成了全球税务管理的复杂性和不确定性。

可能会产生的影响
  • 公平交易原则受到威胁
  • 收入的分配和无形资产创造的价值分配都会面临问题

企业应对措施
  1. 合理利用公式化的税收方法,降低合规成本与风险。
  2. 舆论多涉及到大型跨国公司的数字税问题,对于中型跨国公司的合法利益诉求也应给予关注。
  3. 应具有更广泛的视野,重新审视企业当前的税务管理是否符合发展目标。

数字化企业:简化税收筹划

尽管数字税改革对所有企业都有影响,但税务机关更关注那些具有高度整合的数字化商业模式的企业,如互联网平台或在线商城。事情发展的最终结果可能会错综复杂、成本高昂且令人头疼。那么,您的企业将如何缓解应税压力,避免潜在的税负风险?对于企业来说,了解数字税的进展及其影响就显得越发重要。此外,通过简化合规流程,运用转让定价等措施以积极应对数字税改革也十分重要。

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数字税加剧双重征税风险(英文版)



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